Р E Ш Е Н И Е
№ 13
гр.Плевен, 09.01. 2014
год.
В ИМЕТО НА
НАРОДА
Административен съд – град Плевен, шести състав, в
открито съдебно заседание на девети януари, две хиляди и четиринадесета година
в състав:
Председател: Катя Арабаджиева
mри
секретаря Ц.Д., и с участието на прокурора от ОП-Плевен Иван Шарков, като
разгледа докладваното от съдия Арабаджиева административно дело №955 по описа
за 2012 год. на Административен съд - Плевен и за да се произнесе, взе предвид
следното:
Производството е по чл.83а и сл. от Закона за
административните нарушения и наказания /ЗАНН/.
Постъпило е предложение от прокурор в Окръжна
прокуратура Плевен за налагане на имуществена санкция на “Боби транс 2007” ЕООД
с. Новачене, ЕИК 114686845.
В съдебно заседание прокурор Иван Шарков поддържа
внесеното предложение, като сочи размер на исканата санкция 45 000 /четиридесет
и пет хиляди/ лева.
Ответната страна в
производството - “Боби транс 2007” ЕООД, в съдебно заседание се представлява от
управителя С.Л.И., който счита предложението за неоснователно и моли съда да не
налага на дружеството имуществена санкция.
Заинтересованата страна Л.Б.Л., в съдебно заседание не
се явява и не се представлява и не изразява становище по предложението.
Съдът, като съобрази събраните по делото доказателства
в тяхната съвкупност, приема за
установено от фактическа страна следното:
“Боби транс 2007” ЕООД е регистрирано в Окръжен съд – Плевен
по фирмено дело №876/2007 г. Седалището на дружеството е с.Новачене, общ.
Никопол, адрес ул.”Кирил и Методий” №11. Към момента на учредяването едноличен
собственик на капитала и управител е бил Б. Л. Б., ЕГН **********. Същият в тези си
качества е упълномощил Л.Б.Л. ЕГН ********** да представлява дружеството, видно
от пълномощното на л.6 от делото. От 31.10.2012 г. едноличен собственик на
капитала и управител на дружеството е С.Л.И., ЕГН **********, видно от УАС на
л.68 от делото.
С присъда №37 от 04.07.2013 г., постановена по НОХД
№717/2012 г. по описа на Окръжен съд гр.Плевен /л.л.141,142/, Л.Б.Л. е признат
за виновен за това, че:
През периода 15.09.2008 г. -
11.03.2009 г. в гр.Плевен, като пълномощник на “Боби транс 2007” ЕООД, с.Новачене, общ. Никопол, при
условията на продължавано престъпление, със седем деяния, които осъществяват
поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност
на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения на същото дружество в особено големи размери - данък добавена
стойност - общо 44 166,66лв. /четиридесет и четири хиляди сто шестдесет и шест
лв. и шестдесет и шест ст./, като не издал 7 броя данъчни фактури /в нарушение
на изискването по ЗДДС/ изм. ДВ. бр.108 от 29 Декември 2006г./ - чл. 113. (1)
Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за
извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово
плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с
протокол по чл. 117. и чл.113 (4) Фактурата се издава задължително не по-късно
от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в
случаите на авансово плащане - не
по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането/ при получени плащания
за извършени доставки на СД «Каприз – Радева, Кирилов и с-ие» гр.Бяла Черква,
общ. Павликени, както следва:
1.На 15.09.2008г. с подаване на
Справка - Декларация за ДДС №15000968885 за данъчен период
01.08.2008г.-31.08.2008г. избегнал установяването и плащането на 12 500
лв.-ДДС, като не издал З /три/ броя данъчни фактури при получени плащания общо
в размер на 75000лв.:
-50000лв. на 15.08.2008г. по б.
сметка №BG14СRЕХ92601011395700 на “Боби транс 2007” ЕООД, с.Новачене в Токуда банк АД - офис
Плевен, за извършена доставка на пшеница на СД «Каприз – Радева, Кирилов и
с-ие» гр.Бяла черква, общ. Павликени;
-10000лв. на 25.08.2008г. по б. сметка №ВG80ВРВI79231070665401 на “Боби транс 2007” ЕООД, с.Новачене в Юробанк И Еф Джи
България АД, за извършена доставка на пшеница на СД «Каприз – Радева, Кирилов и
с-ие» гр.Бяла черква, общ. Павликени;
-15000лв. на 26.08.2008г. по б. сметка №ВG80ВРВI79231070665401 на “Боби транс 2007” ЕООД, с.Новачене в Юробанк И Еф Джи
България АД, за извършена доставка на пшеница на СД «Каприз – Радева, Кирилов и
с-ие» гр.Бяла черква, общ. Павликени;
2.На 14.10.2008г. с подаване на
Справка - Декларация за ДДС №15000972822 за данъчен период
01.09.2008г.-30.09.2008г. избегнал установяването и плащането на 5000 лв.-ДДС,
като не издал 1/един/ брой данъчна фактура при получено плащане в размер на
30000 лв. на 01.09.2008г. по б. сметка №ВG80ВРВI79231070665401
на “Боби транс 2007” ЕООД,
с.Новачене в
Юробанк И Еф Джи България АД, за извършена доставка на пшеница на СД «Каприз –
Радева, Кирилов и с-ие» гр.Бяла черква, общ. Павликени.
3.На 13.02.2009г. с подаване на
Справка - Декларация за ДДС №15000987827 за данъчен период 01.01.2009г.-31.01.2009г.
избегнал установяването и плащането на 18333.33лв.-ДДС, като не издал 2 /два/
броя данъчни фактури при получени плащания общо в размер на 110 000 лв.:
-50 000лв. на 27.01.2009г. в брой - издадена Квитанция към
ПКО №3/27.01.2009г. от “Боби
транс 2007” ЕООД, с.Новачене, за извършена доставка на пшеница на СД «Каприз –
Радева, Кирилов и с-ие» гр.Бяла черква, общ. Павликени.
-60 000лв. на 30.01.2009г. в брой - издадена Квитанция към
ПКО №6/30.01.2009г. от “Боби
транс 2007” ЕООД, с.Новачене, за извършена доставка на пшеница на СД «Каприз –
Радева, Кирилов и с-ие» гр.Бяла черква, общ. Павликени.
4.На 11.03.2009г. с подаване на
Справка - Декларация за ДДС №15000991234 за данъчен период 01.02.2008г.-28.02.2008г.
избегнал установяването и плащането на 8333.33лв.-ДДС, като не издал 1/един/
брой данъчна фактура при получено плащане в размер на 50000 лв. на 27.02.2009г.
в брой - издадена Квитанция към ПКО №15/27.02.2009г. от “Боби транс 2007” ЕООД, с.Новачене, за извършена доставка
на пшеница на СД «Каприз – Радева, Кирилов и с-ие» гр.Бяла черква, общ.
Павликени, Поради което и на основание чл.255, ал.3, вр. с ал.1,
т.3 вр. с чл. 26, ал.1 и чл.54 от НК Л.Б.Л.
е осъден НА ТРИ ГОДИНИ лишаване от
свобода, като на основание чл.66, ал.1 от НК е отложено изпълнението на
наказанието лишаване от свобода с ЧЕТИРИ ГОДИШЕН изпитателен срок, считано от
влизане на присъдата в сила, както и е постановена КОНФИСКАЦИЯ на част от
имуществото - 1/10 идеална част от недвижим имот, находящ се в с.Новачене,
обл.Плевенска, ул. ”П.Пенев” №11, представляващ УПИ ІV- 696, с площ 670 кв.м.,
ведно с построена жилищна сграда, като за периода 15.08.2008 година -
14.09.2008 година Л. е признат за НЕВИНЕН и е оправдан по повдигнатото му обвинение.
Присъдата е потвърдена с решение №200/08.10.2013 г. по
ВНОХД № 207/2013 г. на ВТАС. Същата е влязла в сила на 18.11.2013 г.
Горната фактическа обстановка се установява от приложените по делото -НОХД №717/2012 г. по описа
на ПлОС, удостоверението за актуално състояние и другите писмени доказателства.
Съдът, при така установената фактическа обстановка,
прави следните правни изводи:
Производството по чл.83а от ЗАНН се образува по
мотивирано предложение на прокурор след внасяне на обвинителен акт или когато
наказателното производство не може да се образува, а образуваното е прекратено
на някое от основанията, посочени в чл.83б, ал.1, бб „а”, „б”, „в” и „г” от
ЗАНН. В конкретния случай е налице първата от горепосочените хипотези - внесен
обвинителен акт, поради което производството е допустимо.
По същество предложението е основателно.
Административно наказателната отговорност по реда на чл.83а по ЗАНН се ангажира
при кумулативното наличие на следните предпоставки – 1. привлеченото към отговорност
лице да е юридическо; 2. да се е обогатило или би могло да се обогати в
резултат на извършено престъпление от кръга на посочените в чл.83а, ал.1 от
ЗАНН, 3. престъплението да е извършено от някое от лицата, лимитативно очертани
в точки 1-4 на цитираната правна норма.
Съдът намира, че в конкретния случай всички
горепосочени предпоставки са налице. “Боби транс 2007” е еднолично дружество с
ограничена отговорност и по смисъла на чл.113 вр. чл.63, ал.3 от Търговския
закон е юридическо лице /ЮЛ/, т.е. годен субект за носене на
административнонаказателната отговорност по чл.83а ЗАНН. Видно от представеното
удостоверение за актуално състояние на дружеството /л.68/, от учредяването си
през 2007 г. до 31.10.2012 г. едноличен собственик на капитала и управител е
бил Б. Л. Б.,
ЕГН **********. Същият в тези си качества е упълномощил Л.Б.Л. ЕГН **********
да представлява дружеството, видно от пълномощното на л.6 от делото, т.е.
последния има качество на лице по чл.83а, ал.1, т.2 от ЗАНН. В качеството си на
пълномощник на представляващия и управляващ “Боби транс 2007” ЕООД, Л.Б.Л. е
осъден с влязла в сила присъда за престъпление по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.3 вр. с чл. 26, ал.1 и чл.54 от НК за
това, че при условията на продължавано престъпление, със седем деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени през
непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност
на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения на същото дружество в
особено големи размери - данък добавена стойност - общо 44 166,66лв.
/четиридесет и четири хиляди сто шестдесет и шест лв. и шестдесет и шест ст./,
като не издал 7 броя данъчни фактури в нарушение на изискването по ЗДДС. Посоченият престъпен състав е сред взираните в чл.83а, ал.1 от ЗАНН.
Съдът, при извършване на преценката по реда на чл.83д
от ЗАНН и в рамките на посочените в предложението на прокурора обстоятелства
намира следното:
Л.Б.Л. въз основа на издадено му пълномощно е извършвал
действия на управление и представителство на търговското дружество и именно в това
си качеството е осъден за действия, извършени в периода 15.09.2008 г. - 11.03.2009 г., с които е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения на същото дружество в особено големи размери - данък
добавена стойност - общо 44 166,66лв. Това определя наличието на връзка между Л. като извършител на деянието
и ЮЛ - “Боби транс 2007” ЕООД, което е представлявал като пълномощник, както и
наличието на връзка между самото деяние и облагата за ЮЛ -“Боби транс 2007”
ЕООД.
В резултат на извършеното от Л. престъпление по чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.3 вр. с чл. 26,
ал.1 и чл.54 от НК, -“Боби транс 2007” ЕООД не е платило данък добавена стойност
в размер 44166,66 лв.
В резултат на извършеното от Л. престъпление е осуетено установяването на реално
дължимите от “Боби транс 2007” ЕООД данъчни задължения по ЗДДС, които, съгласно
влязлата в сила присъда са в размер на
44 166,66 лв. Тази сума представлява публично държавно вземане, която
дружеството не е заплатило и с която, при законосъобразно развитие на данъчните
правоотношения, имуществото на “Боби транс 2007” ЕООД би било намалено. Невнасянето
и, т.е оставането и в патримониума на “Боби транс 2007” ЕООД, представлява
облага, имаща имуществен характер.
Предвид гореизложеното са налице всички законови
предпоставки за налагане на имуществена санкция на “Боби транс 2007” ЕООД,
съгласно разпоредбите на чл.83а - чл.83е от ЗАНН, а именно: ЮЛ е получило неправомерна облага; налице е връзка между извършителя на
престъпното деяние и ЮЛ ; налице е
връзка между престъпното деяние и облагата за ЮЛ; налице е и безспорно установен размер на имуществената
облага.
Разпоредбите на чл. 83а и сл.
от ЗАНН регламентират специфична процедура, която гарантира
репариране на вреди, настъпили в резултат на извършено престъпление. По своята
правна природа това е административнонаказателна процедура, като основанието за
провеждането й е извършено престъпление, доказано по надлежния ред. Тъй като
наказателната отговорност е лична, в наказателното производство е недопустимо
ангажирането на имуществена отговорност на юридическо лице. Поради това в
специалния ред по ЗАНН
имуществената санкция по отношение на юридическо лице се налага в резултат на
извършеното престъпление от негови органи /включително и когато е налице
упълномощаване от такива органи, както в настоящия случай/ или
работници/служители, когато са доказани настъпили имуществени или неимуществени
вреди. С оглед на този факт промяната в собствеността и управлението на
дружеството не може да се отрази на носенето на отговорност от него.
Търговското дружество носи отговорност по чл.83а и сл. ЗАНН, независимо чия
собственост е и кой го представлява и управлява към момента на постъпване на
предложението на прокурора, разглеждането на делото и постановяването на
решението на съда.
Имуществената санкция следва да се определи в
размерите, определени от чл.83а, ал.1 от ЗАНН - до 1 000 000лв., но не
по-малко от равностойността на облагата – 44 166,66 лв., установена с влязла в
сила присъда. Съдът намира, че предложеният от прокурора размер от 45 000 лева
съответства на размера на облагата. Предвид размера на облагата, продължителния
период, в който дружеството е получавало неправомерно същата в резултат на престъпната
дейност на пълномощника на управителя, както и степента на обществената
опасност на деянието, съдът намира, че имуществената санкция следва да се
определи в размер на 45 000 лева.
Предвид изложеното и на основание чл.83е от ЗАНН,
съдът
Р Е Ш И:
НАЛАГА на “Боби транс 2007” ЕООД с ЕИК 114686845 със
седалище и адрес с.Новачене, общ. Никопол, адрес ул.”Кирил и Методий”
№11, представлявано и управлявано от С.Л.И., ЕГН **********, имуществена санкция в размер на 45 000 лв.
(четиридесет и пет хиляди лева) затова, че е получило имуществена облага в
размер 44 166,66 лв., представляваща невнесен данък добавена стойност, в
резултат на извършено от пълномощника на представляващия дружеството Л.Б.Л. с
ЕГН ********** - престъпление по чл.255,
ал.3, вр. с ал.1, т.3 вр. с чл. 26, ал.1 и чл.54 от НК в периода 15.09.2008 г. - 11.03.2009 г., съгласно влязла в сила присъда №37 от 04.07.2013 г.,
постановена по НОХД №717/2012 г. по описа на Окръжен съд гр.Плевен.
Решението може да се обжалва пред Върховния административен
съд в 14-дневен срок от съобщението за изготвянето му.
СЪДИЯ: